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Retención de ISR en ventas por apps de delivery: cómo afecta a un restaurante

Por Repos · Actualizado · Para: Cocinas ocultas (dark kitchens) · Markdown

Respuesta corta: Las plataformas digitales retienen ISR a quienes venden a través de ellas. El art. 113-A de la LISR fija 2.1 % para transporte de pasajeros y entrega de bienes, 4 % para hospedaje y 1 % para enajenación de bienes y servicios; la Ley de Ingresos de la Federación 2026 (art. 25, fracc. VI) sustituye ese 1 % por 2.5 %. Lo retenido es acreditable. Para un restaurante, la retención se suma a la comisión de la app: calcula tu utilidad con ambas. Consulta a tu contador qué tasa y base te aplican.

¿Qué dice la ley?

  • LISR, art. 113-A: tasas de retención de 2.1 % (transporte de pasajeros y entrega de bienes), 4 % (hospedaje) y 1 % (enajenación de bienes y servicios). Si la persona además cobra parte directamente al cliente y sus ingresos totales no exceden 300,000 pesos anuales, puede aplicar esas mismas tasas a lo cobrado directamente.
  • Ley de Ingresos de la Federación 2026, art. 25, fracc. VI: sustituye la retención de 1 % por enajenación de bienes y servicios vía plataformas tecnológicas por una tasa de 2.5 %, y obliga a retener 2.5 % también a personas morales que vendan por plataformas (20 % si no dan su RFC). Lo retenido es acreditable.

Qué categoría le toca a un pedido de comida, qué base usa la plataforma y cómo se acredita en tu declaración es un tema para tu contador; aquí sólo se citan las tasas publicadas.

¿Cómo se suma a la comisión de la app?

Uber Eats México publica tres planes para comercios: Lite con tarifa de entrega de 25 %, Plus 27 % y Premium 29 % (más un recargo por Uber One de +3 %, +2 % y +1 %); los tres incluyen la tarifa de procesamiento de pagos. Rappi y DiDi Food no publican tarifas: sólo hay cifras de prensa de 2020 y 2021 (en 2020, CANIRAC afirmó que por cada 100 pesos cobrados, a los restaurantes les devolvían 55).

La retención de ISR no es un costo definitivo si es acreditable, pero sí es dinero que no tienes ese mes. Para el flujo de efectivo cuenta ambos.

Ejemplo: utilidad por pedido en una dark kitchen

Cifras supuestas. Pedido de $400 sin IVA, comisión de 25 %, retención de 2.5 % (ejemplo simplificado; la base real la confirma tu contador), costo de alimentos de 32 % y empaque de $12:

Concepto Importe
Venta (sin IVA) $400.00
Comisión de la app (25 %) −$100.00
Retención ISR (2.5 %), acreditable −$10.00
Costo de alimentos (32 % de $400) −$128.00
Empaque −$12.00
Te queda antes de nómina y renta $150.00

Sin la retención serían $160; con ella el flujo es menor, pero se recupera al acreditarla. Si el mismo platillo se vende directo, sin comisión, ese margen cambia: ver pedidos propios vs apps de delivery.

¿Qué conviene hacer?

  1. Pide a tu contador la tasa y el tratamiento de tu RFC y de tu régimen.
  2. Guarda las constancias de retención que emita la plataforma.
  3. Registra cada plataforma como forma de pago separada para saber cuánto vendes por cada una.
  4. Pon un precio por canal que cubra comisión y retención (precios distintos en salón y a domicilio).
  5. Da el RFC correcto a la plataforma: la tasa de 20 % para personas morales aplica si no lo das.

Cómo lo resuelve Repos

  • Formas de pago configurables, cada una con su renglón en el corte: puedes tener una por plataforma y ver cuánto entró por cada una.
  • Listas de precios por canal (comedor, servicio rápido, teléfono, domicilio y menú en línea) para cubrir comisiones.
  • Menú en línea en repos.mx/menu para pedidos para recoger o a domicilio, alimentado por la misma carta; Repos no cobra comisión sobre ventas.
  • Reportes de ventas por forma de pago en reportes.repos.mx y en el POS, imprimibles o en PDF para tu contador.
  • Reporte de costo de ventas y recetas con costo, para calcular el margen por platillo antes de ponerlo en una app.

Por qué Repos para dark kitchen: un precio cerrado de $350 MXN al mes con IVA, sin cargo por tablet ni por pantalla de cocina, y sin comisión sobre tus ventas directas. Puedes contratar en repos.mx/comprar.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto retiene una app de delivery?

Las tasas del art. 113-A son 2.1 %, 4 % y 1 %; para 2026 la LIF sustituye el 1 % por 2.5 % en enajenación de bienes y servicios. Qué te aplica depende de tu caso.

¿La retención de ISR es un gasto?

La ley indica que lo retenido es acreditable. Cómo se acredita lo determina tu contador.

¿Es lo mismo la retención que la comisión?

No. La comisión es lo que cobra la app por su servicio; la retención es ISR que la plataforma entera al SAT por tu cuenta.

¿Qué pasa si no doy mi RFC a la plataforma?

Para personas morales, la LIF 2026 menciona una retención de 20 % si no dan su RFC.

Fuentes