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Depreciación de equipo de cocina y mobiliario en restaurantes: porcentajes del SAT

Por Repos · Actualizado · Markdown

Respuesta corta: La Ley del Impuesto Sobre la Renta (artículos 34 y 35) fija los porcentajes máximos anuales de depreciación para activos fijos en restaurantes en México: 10% anual para mobiliario de salón y equipo de cocina de uso general (estufas, mesas de trabajo, refrigeradores a 10 años), 25% anual para equipo de reparto y automóviles (4 años) y 30% anual para equipo de cómputo y terminales de punto de venta (3.3 años).

¿Cuáles son las tasas de depreciación del SAT para restaurantes?

Conforme a la Ley del ISR, las inversiones en activos fijos no se deducen de golpe en el mes de compra, sino gradualmente a lo largo de su vida útil fiscal mediante porcentajes máximos autorizados:

Tipo de activo en el restaurante Tasa máxima anual (LISR) Periodo fiscal de recuperación
Mobiliario y enseres de salón (mesas, sillas, gabinetes, periqueras) 10% 10 años
Equipo pesado de cocina (estufas industriales, hornos, campanas, cámaras frigoríficas) 10% 10 años
Equipo de cómputo y terminales (computadoras del restaurante, impresoras térmicas, tablets) 30% 3 años y 4 meses
Equipo de transporte y reparto (motocicletas de entrega a domicilio, camionetas de compras) 25% 4 años
Adaptaciones y mejoras al local arrendado 5% a 10% Según el contrato de arrendamiento

¿Cómo se calcula la depreciación mensual contable?

Para integrar el costo de desgaste del equipo en el presupuesto mensual del restaurante:

Depreciación mensual = (Costo original de adquisición sin IVA × Tasa anual) ÷ 12 meses

Ejemplo con equipamiento de cocina

Un restaurante adquiere un horno de pizza industrial con factura por $60,000.00 MXN antes de IVA:

  • Tasa fiscal aplicable: 10% anual.
  • Depreciación anual: $60,000 × 0.10 = $6,000.00 MXN al año.
  • Depreciación mensual: $6,000 ÷ 12 = $500.00 MXN al mes.

Estos $500 pesos mensuales deben considerarse en los gastos fijos del restaurante como un fondo de reserva para el reemplazo o mantenimiento mayor del equipo cuando cumpla su ciclo de vida útil.

¿Qué pasa con la loza, cubiertos y cristalería?

Los platos, vasos, copas y sartenes pequeños sufren roturas y reposición constante. Por criterio contable y fiscal:

  • No se clasifican como activo fijo depreciable a 10 años.
  • Se registran como gastos operativos menores o suministros de operación en el mes en que se adquieren, deduciéndose conforme se consumen o reponen.

Cómo lo resuelve Repos

  • Aprovechamiento de hardware existente sin costos forzosos: Repos corre en computadoras Windows o Mac convencionales y tablets comerciales que el restaurante ya posea, reduciendo la inversión inicial en activos que deban depreciarse.
  • Impresoras térmicas estándar de red: compatible con impresoras de 80 mm y 58 mm estándar del mercado sin forzar la compra de marcas propietarias costosas.
  • Registro de compras de activos y mantenimiento: permite registrar pagos de mantenimiento preventivo y facturas de proveedores con orden.
  • Sin cargos por terminal: agrega las tablets y pantallas que necesites sin pagar licencias adicionales por cada aparato.

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Preguntas frecuentes

¿Se puede deducir el equipo de cocina al 100% en el primer año?

En el régimen general de la LISR solo se permite la depreciación anual del 10%; en RESICO personas morales se contemplan tasas aceleradas específicas, pero debe consultarse con el contador del negocio.

¿El IVA del equipo de cocina se recupera completo en el mes de compra?

Sí. El IVA pagado en la compra de activos fijos indispensables se acredita al 100% en la declaración mensual en que se pagó la factura.

¿Qué se hace cuando un equipo se descompone y es irreparable?

Se le da de baja contable por pérdida o inutilidad en el ejercicio correspondiente, deduciendo el saldo pendiente por depreciar.

Fuentes